רוצים למשוך כספים מקופת גמל בלי לשלם 35% מס? אמנם משיכת כספים מקופת גמל לתגמולים לפני המועד הקבוע בחוק מחייבת בדרך כלל תשלום מס משמעותי, אבל במקרים מסוימים אפשר לקבל פטור מלא או חלקי. ריכזנו לכם את כל המידע החשוב על כל המצבים שבהם החוק מאפשר משיכה ללא מס.
מהי משיכת קופת גמל ללא מס?
משיכת קופת גמל ללא מס היא אפשרות חוקית למשוך כספים מקופת גמל לפני המועד הרגיל (גיל פרישה או לאחר 15 שנות חיסכון) מבלי לשלם את המס הרגיל בשיעור 35%. המחוקק מכיר בכך שלעתים אנשים נקלעים למצבים כלכליים או בריאותיים קשים ומאפשר משיכה מוקדמת במקרים אלו.
ההבדל בין משיכה כדין למשיכה שלא כדין
משיכה כדין היא משיכת כספים מקופת גמל בהתאם לכללים הקבועים בחוק – בדרך כלל לאחר גיל 60, או לאחר 15 שנות חיסכון (בכספים שהופקדו עד 2005). משיכה שלא כדין היא משיכה לפני המועד החוקי, ובמקרה כזה יש לשלם מס בשיעור של 35% או בגובה המס השולי של העמית, לפי הגבוה מביניהם.
סוגי הפטורים הקיימים בחוק
החוק מכיר במספר מצבים שבהם אפשר למשוך כספים מקופת גמל ללא מס גם לפני המועד החוקי: פטור בגין מיעוט הכנסות, פטור בגין נכות של 75% ומעלה, פטור בגין הוצאות רפואיות גבוהות, ועוד כמה פטורים נוספים.
מה לגבי קופת גמל להשקעה?
בשונה מקופת גמל לתגמולים, קופת גמל להשקעה מאפשרת למשוך את הכספים בכל עת, תוך תשלום מס רווחי הון של 25% בלבד על הרווחים, או לחלופין להמיר את הסכום לקצבה חודשית פטורה ממס החל מגיל 60. כך ניתן ליהנות גם מנזילות, וגם מיתרון מס משמעותי. אם אתם מתלבטים באיזו קופה לבחור, מומלץ לבצע השוואה בין קופות גמל להשקעה כדי להבין איזו מהן מתאימה ליעדים הכלכליים שלכם.
מי זכאי למשיכת קופת גמל ללא מס?
פטור בגין הכנסה נמוכה (טופס 159א)
עמית שכיר או עצמאי זכאי למשוך סכום מקופת גמל בפטור ממס אם ההכנסה החודשית שלו ושל בן זוגו נמוכה מהתקרה הקבועה בחוק. נכון לשנת 2025, התקרה היא 6,247.67 ₪ ליחיד ו-12,495.34 ₪ למשפחה עם ילדים מתחת לגיל 18.
פטור בגין נכות 75% ומעלה (טופס 159)
עמית שנקבעה לו נכות רפואית לצמיתות בשיעור של 75% ומעלה, זכאי למשוך את כספי הקופה בפטור ממס. הפטור ניתן גם אם הנכות היא של קרוב משפחה (בן זוג, הורה, ילד). התנאי המרכזי הוא שהנכות נקבעה לאחר שהעמית החל להפקיד לקופה.
פטור בגין הוצאות רפואיות גבוהות
עמית שנאלץ לשאת בהוצאות רפואיות גבוהות (למעט טיפולי שיניים) עבור עצמו או בן משפחה, זכאי לפטור ממס אם ההוצאות עולות על 50% מהכנסתו השנתית. ניתן למשוך עד גובה ההוצאות הרפואיות בפועל. הבקשה מוגשת באמצעות טופס 159.
משיכת כספים מקופות לא פעילות – תקנת 8,000
תנאי הזכאות לתקנת 8,000
כדי להיות זכאי למשיכת כספים מקופה לא פעילה ללא מס, צריכים להתקיים שני תנאים:
- התנאי הראשון: מאז ינואר 2014 לא הופקדו כספים לקופה ולא הועברו כספים אליה או ממנה.
- התנאי השני: היתרה הכוללת בכל החשבונות באותה קופה אינה עולה על 8,000 ₪.
שני התנאים הללו חייבים להתקיים במקביל כדי שתוכלו למשוך את הכספים ללא מס.
איך לבדוק אם הקופה עומדת בקריטריונים?
אפשר לבדוק אם יש לכם קופות לא פעילות באתר הר הכסף של משרד האוצר. לאחר הכניסה למערכת, אפשר לראות את הסכומים בכל הקופות ואת תאריכי ההפקדה האחרונים. שימו לב שהתנאי הוא שסך כל החשבונות באותה קופה לא יעלה על 8,000 ₪.
פטור ממס בגין מיעוט הכנסות
גובה התקרות לפטור
התקרות להכנסה חודשית שמזכה בפטור ממס מתעדכנות מדי שנה בהתאם לשכר המינימום במשק. בשנת 2025, התקרה ליחיד היא 6,247.67 ₪ לחודש, ולמשפחה עם ילדים מתחת לגיל 18 – 12,495.34 ₪ לחודש.
מילוי טופס 159א
בטופס 159א יש להצהיר על כל ההכנסות שלכם ושל בן/בת זוגכם – שכר, קצבאות (כולל קצבת ילדים), הכנסות מדמי שכירות, וכל הכנסה אחרת. יש למלא את הפרטים בדייקנות כי הצהרת שקר עלולה להיות עבירה פלילית.
פטור ממס בגין נכות ומחלות
נכות של העמית עצמו
עמית שנקבעה לו נכות רפואית קבועה בשיעור של 75% לפחות, זכאי למשוך את כל הכספים מקופת הגמל בפטור ממס. הנכות צריכה להיקבע על ידי הביטוח הלאומי, משרד הביטחון, או גוף מוסמך אחר.
הוצאות רפואיות חריגות
אפשר לקבל פטור ממס על משיכת סכום עד גובה ההוצאות הרפואיות, אם ההוצאות הללו עולות על מחצית מהכנסתכם השנתית. יש לצרף אישורים רפואיים וקבלות על ההוצאות.
תהליך הגשת בקשה למשיכת קופת גמל ללא מס
המסמכים הנדרשים
המסמכים הנדרשים משתנים בהתאם לסוג הפטור המבוקש. באופן כללי נדרשים: תעודת זהות, טופס 159 או 159א מלא וחתום, אישורי הכנסה (תלושי שכר, אישורי קצבאות), ובמקרה של נכות או הוצאות רפואיות – אישורים רפואיים מתאימים.
דרכי הגשה – אינטרנט, משרד השומה, דואר
אפשר להגיש את הבקשה בכמה דרכים: באופן מקוון דרך אתר רשות המסים, ישירות במשרדי פקיד השומה, בדואר רשום, או בחלק מהמקרים – ישירות בסניפי הבנק המנהל את הקופה.
אפשרויות השקעה נזילות אחרות
אם הצורך בנזילות גבוהה עומד בראש סדר העדיפויות שלכם, שווה לבחון חלופות נוספות שלא יגבילו אתכם בתנאי משיכה נוקשים. אחת האופציות היא פוליסת חיסכון, שמאפשרת גמישות בניהול הכספים, מעבר בין מסלולי השקעה, ומשיכה בכל עת בכפוף למס רווחי הון. אם אתם מעוניינים לבחון את האפשרות הזו, הנה סקירה של פוליסות חיסכון מומלצות 2025 שתעזור לכם לבחור את האפשרות הטובה ביותר.
לסיכום
משיכת קופת גמל ללא מס היא זכות חשובה שהחוק מעניק במצבים מיוחדים. חשוב לדעת את הזכויות ולהבין את התנאים השונים לקבלת פטור ממס. הקפדה על מילוי נכון של הטפסים ועמידה בתנאים יכולה לחסוך לכם סכומי כסף משמעותיים.
