פתחתם עסק חדש? מזל טוב. ניתן לשער, שאתם מוגדרים כעת כ"עוסק פטור". מה זה אומר בפועל? ממה אתם "פטורים" וממה לא? ואיך נמנעים מהסתבכויות מיותרות עם רשויות המס?
עוסק פטור – מה זה בעצם?
עסק בתחילת דרכו, לרוב מתחיל "בקטן" ולכן פעמים רבות מדובר על הגדרתו כעוסק פטור. להרחבה, תוכלו להיעזר במדריך הבא, אשר מסביר מה זה, מי יכול לקבל זאת, למי זה מתאים ומהן החובות של עוסקים פטורים. כעת, רק נסביר בתמצית, שעוסק פטור, פטור מתשלום מע"מ. אם הוא רוצה, הוא יכול לשלם מע"מ, אבל עד רף מסוים של הכנסה שנתית, הוא לא חייב בכך.
עוסק מורשה
עקרונית, יש שני מצבים שבהם עצמאי חייב להיות רשום ברשות המיסים כעוסק מורשה ולא יכול להיות עוסק פטור. ראשית, אם הוא עובד באחד משורת תחומים שבהם חייבים להיות עוסק מורשה (סוחר רכב למשל). תחומים אלה, מוגדרים כמובן באופן רשמי ומסודר. שנית, אם נמצאים מעבר לרף ההכנסות השנתי שהזכרנו קודם, גם אז חייבים להיות עוסק מורשה.
דרישות החוק
עוסק פטור וגם עוסק מורשה, חייבים לשלם מס הכנסה וביטוח לאומי. הדבר מתבטא בפועל בתשלום שוטף של מקדמות מס הכנסה ומקדמות ביטוח לאומי. מעבר לכך, לעוסק פטור ועוסק מורשה יש חובות שונות מבחינת מה שהם מחויבים לדווח לרשויות השונות ולשלם להן ומבחינת המועדים לכך. עוסק פטור חייב להגיש דו"ח שנתי לרשות המיסים, אשר נקרא "הצהרת עוסק פטור". דו"ח זה, מפרט את מחזור עסקאותיו בשנת המס שחלפה ומאפשר לרשויות לראות מה מצבו ביחס לרף (שלפיו הוא מוגדר כעוסק פטור). עוסק מורשה חייב לשלם מע"מ וגם לדווח על כך באופן חודשי. יש גם כללים שונים מבחינת התנהלות מול לקוחות. בעיקר, מדובר על כך שעוסק פטור מוציא ללקוחותיו קבלות וחשבונות עסקה, בעוד שרק עוסק מורשה מוציא "חשבוניות מס".
כאשר מסתבכים עם החוק
כעקרון, רשויות המס רוצות לראות התנהלות תקינה. ככול שהן מזהות חשד לחריגה מכך, הן עשויות לחקור הלאה.
בין הליכי הבירור שרשויות המס עשויות לנקוט בהם, נמצאת בקשה להגשת "הצהרת הון" ולעתים, להצהרת הון נוספת לאחר זמן קצר יחסית. כמו כן, עשויים לזמן אתכם לבירור ברשויות המס. לבסוף, עלולים כמובן להגיע למצב של כתב אישום באשמת השתמטות ממס. מדובר בעבירה פלילית, עם עונש מאסר, אם כי יש גם חלופה אפשרית של תשלום כופר, במקום המשפט הפלילי.
ההמלצה המעשית
ההמלצה המעשית פשוטה מאוד: להתמצא בהוראות החוק שמחייבות אתכם ולהקפיד לגביהן, הקפדה יתרה. מה שלא ברור – לברר. כאן נדגיש, שמומלץ מאוד לעבוד עם רואה חשבון איכותי. מחד, דווקא לעוסק פטור יש לרוב תקציב מצומצם יותר לשלם למומחים כאלה. גם הנהלת החשבונות מבחינתו פשוטה יחס לזו של עוסק מורשה ולכן לכאורה, כדאי יותר לוותר על כך. אלא ש"הסתבכות" עם רשויות המס עלולה לעלות לכם ביוקר, ולהשאיר אתכם עם "כתם" קבוע של חשד מול רשויות המס. רואה חשבון יוכל להדריך אתכם וגם לספק שירותי ראיית חשבון, באופן שיבטיח שלא תטעו. אגב, רואה חשבון גם רשאי לייצג אתכם מול כל רשויות המס וזאת, בשונה ממנהל החשבונות או יועץ המס.
לסיכום
נסכם, כי לא כדאי וגם מיותר, להסתבך עם רשויות החוק. לעתים, זה קורה לבעלי עוסק פטור, שנושא העבודה כעצמאי חדש להם. מצד שני, לא מסובך יותר מדי להכיר את דרישות החוק בנידון ולעמוד בהן.
